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一、期初资产处理概述
项目实施中常见的两种期初历史资产：往年购置资产、本年购置资产。
期初历史资产整理和导入涉及到配置、相关日期设置、资产残值计算、新增表外科目等方面。
从S4期初期初历史资产处理过程中，我们感受下S4 提出的 Simple Finance / Best Practice的冰山一角。
二、配置
S4完成如下配置之后，自动将AA和FI数据进行集成，不再需要手动操作
。
而在ECC中，资产数据导入完成后，只有AA层面的数据，未与FI进行集成，需要如下两个手动操作：
- T-CODE: ABST2查看差异。
- T-CODE: OASV进行FI数据录入，完成AA和FI数据的集成。
2.1 新建和扩展表外科目-FSP0/FS00
科目：9999999998 期初数据导入科目-固定资产
2.2 历史数据传输的抵消科目
路径：IMG->财务会计->资产会计核算->资产数据传输-> 数据传输参数->定义历史数据传输的抵消科目
此处配置的总账科目即上述创建的表外科目：9999999998
2.3 资产与总账会计集成
路径：IMG->财务会计->资产会计核算->与总账会计集成->指定资产过账的过账代码
双击“ANC”
-
LDT = Legacy Data Transfer
历史资产传输 -
“
2.2 历史数据传输的抵消科目
”如果已设置了科目，则此处自动带出科目。
2.4 定义传输日期和附加参数-FAA_CMP_LDT
详细请参考如下链接：
https://blog.csdn.net/wangjolly/article/details/108704314
S4中将会计年度、接管日期、设置公司代码状态等都集成到事务代码FAA_CMP_LDT中。
T-CODE：FAA_CMP_LDT
或
路径：IMG->财务会计->资产会计核算->资产数据传输->数据传输参数->定义传输日期和附加参数
设置传输日期即资产接管日期
设置公司代码状态
根据传输日期自动带出“最晚会计年度”“结算年”
三、往年购置资产
如下假设
公司代码：2A00
上线日期：2020.08.01
T-CODE：FAA_CMP_LDT 设置传输日期（资产接收日期）2020.07.31
历史资产资本化日期：2019.02.01
3.1 创建历史资产卡片-AS91
资产卡片：110000000003 0 2A00
资本化日期：2019.02.01
折旧码：Z000 直线折旧法、无残值、下月开始折旧
普通折旧开始日期：2019.03.01（根据资本化日期和折旧码属性自动获取）
使用年限：10年
资本化日期
折旧码、普通折旧开始日期。
其中 期间 = 10 表示往年购置历史资产到当前年度之前以折旧的月份数
3.1.1 折旧范围-普通折旧开始日期
根据资本化日期和折旧码属性自动获取。资本化日期20200201，折旧Z000属性为下月开始折旧，推导得出20190301
3.1.2 折旧范围-已过期使用年限
已经到期的资产使用年限的部分。
普通折旧开始日期对应会计年度和资产接管日期对应会计年度的差值，计算公式如下：
已过期使用年限 = 资产接管日期对应会计年度 – 普通折旧开始日期对应会计年度 – 1
示例：
资产接管日期：20200731 对应会计年度2020
普通折旧开始日期：20190301 对应会计年度2019
已过期使用年限 = 2020 – 2019 -1 = 0
3.1.3 折旧范围-期间
已经到期的资产使用月份的部分。
普通折旧开始日期对应会计月份和普通折旧开始日期对应会计年度最后一个月份即12的差值，结算公式如下：
期间 = 12 – 普通折旧开始日期对应会计月份 + 1
示例：
普通折旧开始日期：20190301 对应月份03
期间 = 12 – 03 + 1 = 10
3.2 期初资产残值计算
根据创建的往年购置历史资产卡片信息：
资产接管日期：20200731
资产卡片：110000000003 0 2A00
资本化日期：2019.02.01
折旧码：Z000 直线折旧法、无残值、下月开始折旧
普通折旧开始日期：2020.03.01（根据资本化日期和折旧码属性自动获取）
使用年限：10年
如下计算规则：
对应往年购置的折旧分为两个部分：累计折旧和一般折旧
3.2.1 累计折旧
又称为：累计普通折旧。
普通折旧开始日期截止到当前会计年度之前所有的折旧。
普通折旧开始日期：20190301
则截止到20191231的折旧为累计折旧
累计折旧 = 20190301到20191231之间的10个月份的折旧额
再假设普通折旧开始日期：20180301
则累计折旧 = 20180301到20191231之间的12+10个月份的折旧额
3.2.2 一般折旧
又称为：已记正常折旧 或 记帐在当前年的正常折旧。
当前会计年度起始日期到资产接管日期之间的折旧。
资产接管日期：20200731
一般折旧 = 20200101到20200731之间的7个月份的折旧额
3.3 导入资产-ABLDT
S4完成如下配置之后，自动将AA和FI数据进行集成，不再需要手动操作
。
而在ECC中，资产数据导入完成后，只有AA层面的数据，未与FI进行集成，需要如下两个手动操作：
- T-CODE: ABST2查看差异。
- T-CODE: OASV进行FI数据录入，完成AA和FI数据的集成。
3.3.1 会计分录
S4自动生成如下会计分录：
Dr.: 固定资产-XX分类（累计购置价值）
Cr.: 累计折旧-XX分类（计算方法：3.2.1 累计折旧）
Cr.: 期初数据-固定资产（ = 固定资产-XX分类 – 累计折旧-XX分类，科目9999999998）
Cr.: 累计折旧-XX分类（计算方法：3.2.2 一般折旧）
Dr.: 期初数据-固定资产（ 计算方法：3.2.2 一般折旧，科目9999999998）
ECC中根据ABST2的数据，在OASV手动集成FI数据，如下会计分录：
分录1
Dr.: 固定资产-XX分类（累计购置价值）
Cr.: 期初数据-固定资产（科目9999999998）
分录2
Dr.: 期初数据-固定资产（ = 固定资产-XX分类 – 累计折旧-XX分类，科目9999999998）
Cr.: 累计折旧-XX分类（计算方法：3.2.1 累计折旧）
3.3.2 资产数据维护-ABLDT
历史资产卡片信息：
资产接管日期：20200731
资产卡片：110000000003 0 2A00
资本化日期：2019.02.01
折旧码：Z000 直线折旧法、无残值、下月开始折旧
普通折旧开始日期：2020.03.01（根据资本化日期和折旧码属性自动获取）
使用年限：10年
假设
累计购置价值：12000
直线折旧法：每月折旧 = 12000 / 120
根据上述计算规则可得：
20190301到20191231之间共计10个月份
累计折旧
= 10 * ( 12000 / 120 ) = 1000
20200101到20200731之间的7个月份
一般折旧
= 7 * ( 12000 / 120 ) = 700
【
注意
】累计普通折旧 和 已记正常折旧 一定要维护
负数
。
3.3.3 查看资产价值-AW01N
会计分录
Dr.: 固定资产-XX分类（累计购置价值 ）12000
Cr.: 累计折旧-XX分类（计算方法：3.2.1 累计折旧 ）1000
Cr.: 期初数据-固定资产（ = 固定资产-XX分类 – 累计折旧-XX分类，科目9999999998）12000 – 1000 = 11000
Cr.: 累计折旧-XX分类（计算方法：3.2.2 一般折旧）700
Dr.: 期初数据-固定资产（ 计算方法：3.2.2 一般折旧，科目9999999998）700
四、本年购置资产
本年购置资产的处理主要包括如下步骤：
- 创建历史资产卡片
- 确定资产原值
- 一般折旧
测试数据如下假设
公司代码：2A00
上线日期：2020.08.01
T-CODE：FAA_CMP_LDT 设置传输日期（资产接收日期）2020.07.31
4.1 创建历史资产卡片-AS91
资产卡片：110000000000 0 2A00
资本化日期：2020.03.01
折旧码：Z000 直线折旧法、无残值、下月开始折旧
普通折旧开始日期：2020.04.01（根据资本化日期和折旧码属性自动获取）
使用年限：10年
4.2 确定资产原值-AB01
4.2.1 会计分录
Dr.: 固定资产-XX分类（累计购置价值）
Cr.: 期初数据-固定资产（科目9999999998）
4.2.2 维护资产原值-AB01
4.2.3 查看资产价值-AW01N
【
注意
】“正常折旧”为空，表示当年的资产没进行折旧操作，还需要进行后续操作。
4.3 一般折旧-ABLDT
通过AW01N查看资产价值，可以发现普通折旧开始日期20200401到资产接管日期20200731的4个月没有折旧。
需要进行本年的一般折旧操作。
4.3.1 会计分录
Dr.: 期初数据-固定资产（科目9999999998）
Cr.: 累计折旧-XX分类
4.3.2 一般折旧-ABLDT
计算通折旧开始日期20200401到资产接管日期20200731的4个月的折旧额，进行如下维护
“已记正常折旧”对应维护本年的一般折旧
【
注意
】已记正常折旧 一定要维护
负数
。
点击“模拟”
点击“过账”
4.3.3 查看资产价值-AW01N
“正常折旧”已经有值，如下所示
