使用PBI进行应收账款分析

感谢采悟老师分享的账龄分析的度量值写法

原文链接：

Power BI财务分析应用：应收账款账龄分析 – 知乎 (zhihu.com)

本文在此基础上，再作一些拓展

使之可以针对不同的过去时间点，分别显示当时的账龄分布情况。
计算未收到账款的平均日龄、最大日龄
¹
。
展示一步步尝试与修改，将看似复杂困难的问题分解为一系列容易实施的多步骤的过程。

[! 示例文件下载：]

百度网盘

提取码：ucwz

应收账款明细数据源由 python 代码虚构。

虚构一份应收账款的明细账，为制作Power BI_芦骁骏的博客-CSDN博客

一、参考采悟老师的分享，建立度量值计算账龄，并扩展其功能

1. 建立度量值，使之能计算期末余额的来源

应收发生额 = SUM('应收账款明细'[借方金额])

应收未收金额.未分客户 = 
var maxDate=CALCULATE(MAX('Date'[日期]),ALLSELECTED('Date'))
var endAmt=CALCULATE(SUM('应收账款明细'[金额]),'Date'[日期]<=maxDate)
var a=[应收发生额]
var b=CALCULATE( [应收发生额],DATESBETWEEN('Date'[日期],MIN('Date'[日期]),maxDate))
var c=CALCULATE( [应收发生额],DATESBETWEEN('Date'[日期],max('Date'[日期])+1,maxDate))
return SWITCH(
	true(),
	b<=endAmt,a,
	b>endAmt,max(0,endAmt-c)
)

应收未收金额.分客户 = 
SUMX(
    VALUES('客户'[客户]),
    [应收未收金额.未分客户]
)

[!注意] 必须要分客户进行计算，否则会因不同客户间的应收款与实收款项的抵消，造成错误

可以未分客户的度量值，嵌套进
SUMX(VALUES('客户'[客户]),...)
解决。

使用以上度量值，可以看到期末各客户未付款的金额，及其这些款账产生的月份。

image.png|500

image.png|600

2. 引用以上度量值，建立计算账龄分组的度量值

应收账款.按账龄分组.错误版 = 
var maxDate=max('Date'[日期])
var lowLimit=MIN('账龄分组2'[下限])
var highLimit=MAX('账龄分组2'[上限])
var beginDate=maxDate-highLimit
var endDate=maxDate-lowLimit
var groupedAmt=CALCULATE(
    [应收未收金额.未分客户],
    DATESBETWEEN('Date'[日期],beginDate,endDate)
)
return groupedAmt

应收账款.按账龄.分客户.错误版 = 
var x=
    SUMX(
        VALUES('客户'[客户]),
        [应收账款.按账龄分组.错误版]
    )
return if(x<>0,round(x,2))

查看结果会发现，存在明显的错误。客户在各账龄分组的金额与总的金额相差甚远。其原因是：
[应收账款. 按账龄分组. 错误版]
度量值中引用到了
[应收未收金额.未分客户]
。而
[应收未收金额.未分客户]
中有
var maxDate=CALCULATE(MAX('Date'[日期]),ALLSELECTED('Date'))
定义的
maxDate
。

maxDate
在上面的表中计算

期末余额来源

时能正确计算出
2022-12-31
。

maxDate
在
[应收账款.按账龄分组.错误版]
的计算中，由于外层套着
CALCULATE(....,DATESBETWEEN(...))
，其会影响到
maxDate
的计算环境，使其计算结果为
DATESBETWEEN(...)
中的最大值，
endDate
。

image.png|600

3. 修正上述错误

因为
ALLSELECTED
函数的一些固有限制，嵌套在最里的它，在这里是无法正确取到我们想要那一层筛选上下文中的最大日期的。为了解决上面的错误，我们选择将
[应收未收金额.未分客户]
的代码直接写进
[应收账款.按账龄分组]
内，并将
maxDate
提到
CALCULATE(....,DATESBETWEEN(...))
之外。

修改后的代码如下：

应收账款.按账龄分组.修正 = 
var maxDate=max('Date'[日期])
var lowLimit=MIN('账龄分组2'[下限])
var highLimit=MAX('账龄分组2'[上限])
var beginDate=maxDate-highLimit
var endDate=maxDate-lowLimit
var groupedAmt=CALCULATE(
    var endAmt=CALCULATE(SUM('应收账款明细'[金额]),'Date'[日期]<=maxDate)
    var a=[应收发生额]
    var b=CALCULATE( [应收发生额],DATESBETWEEN('Date'[日期],MIN('Date'[日期]),maxDate))
    var c=CALCULATE( [应收发生额],DATESBETWEEN('Date'[日期],max('Date'[日期])+1,maxDate))
    return SWITCH(
        true(),
        b<=endAmt,a,
        b>endAmt,max(0,endAmt-c)
    ),
    DATESBETWEEN('Date'[日期],beginDate,endDate)
)
return groupedAmt

应收账款.按账龄.分客户.修正 = 
var x=
    SUMX(
        VALUES('客户'[客户]),
        [应收账款.按账龄分组.修正]
    )
return if(x<>0,round(x,2))

使用以上代码已能基础正确计算账龄分组，但还是有个小错误。如下图第一行，

总计

的金额与

1-2 个月

的金额相等，而分组中

1 个月以内

也还有金额。而下面的行则没有这个错误。

其原因是正好有一笔应收款，既分类到

1 个月以内

又分类到

1-2 个月

了。

image.png|500

var maxDate=max('Date'[日期])
var lowLimit=MIN('账龄分组2'[下限])
var highLimit=MAX('账龄分组2'[上限])
var beginDate=maxDate-highLimit
var endDate=maxDate-lowLimit

看这段代码，如果
lowLimit
与
highLimit
相差 30 。比如说是 0 和 30 。则
beginDate
和
endDate
也会相差 30 。
DATESBETWEEN
函数会将两端都保留，一共会是 31 个日期。这与我们设计的分组规则不符。显然，最适一天，也就是数值 0，我们是要保留的。所以，只要将
beginDate
加 1 。将其代码改为
var beginDate=maxDate-highLimit
。

已得正确结果：

image.png|500

4. 将客户字段换成日期表中的字段, 也能正确计算。

比如换成年或年月、日期，也能正确计算在以前的时间结点上的账龄分布情况。借此，我们可以做图或表查看变化趋。发现一些异常的变化。

二、计算平均日龄、最大日龄

1.针对一个客户一个日期点，在度量值中先建立一张表，包括每笔未收到的应收账款的产生日期和金额

由于在 PBI 的度量值结果不能是一个表格，我们选择先在

DAX Studio

中进行尝试。选一个在某日（比如 2021-12-31）有数据的客户，建立一张上述的表格。

EVALUATE
CALCULATETABLE(
	ADDCOLUMNS(
		VALUES('Date'[日期]),
		"应收未收金额",
		[应收未收金额.未分客户]
	),
	'Date'[日期]=date(2021,12,31),
	'客户'[客户]="Arias-Erickson"
)

选择”Arias-Erickson”在 2021-12-31，简单地建一个表格，尝试一下。

iShot_2023-01-20_23.10.15.png

结果不对，原因是因为
VALUES('Date'[日期])
受
'Date'[日期]=date(2021,12,31)
影响，只有一个值。在这里只能使用
ALL
并加上筛选，筛选早于
date()
中指定的值。

EVALUATE
CALCULATETABLE(
	ADDCOLUMNS(
		filter(
			ALL('Date'[日期]),
			'Date'[日期]<=date(2021,12,31)
		),
		"应收未收金额",
		[应收未收金额.未分客户]
	),
	'Date'[日期]=date(2021,12,31),
	'客户'[客户]="Arias-Erickson"
)

iShot_2023-01-20_23.18.49.png

结果中空行太多，加一步筛选：

EVALUATE
CALCULATETABLE(
	FILTER(
		ADDCOLUMNS(
			filter(
				ALL('Date'[日期]),
				'Date'[日期]<=date(2021,12,31)
			),
			"应收未收金额",
			[应收未收金额.未分客户]
		),
		[应收未收金额]<>0  
	),
	'Date'[日期]=date(2021,12,31),
	'客户'[客户]="Arias-Erickson"
)

得到结果：

与视觉对象中显示的相同。（这里查看是在 21 年末的客户账龄，注意筛选条件中不要选到 2022 年）

2. 利用该表计算出一个客户在一个日期的平均日龄

调试后的代码如下：

EVALUATE
CALCULATETABLE(
	var maxDate=max('Date'[日期])
	var restTable=
		FILTER(
			ADDCOLUMNS(
				filter(
					ALL('Date'[日期]),
					'Date'[日期]<=date(2021,12,31)
				),
				"应收未收金额",
				[应收未收金额.未分客户]
			),
			[应收未收金额]<>0  
		)
	var tableAddDays=
		ADDCOLUMNS(
			restTable,
			"日龄",
			VALUE(maxDate-'Date'[日期])
		)
	var avgDays=
		DIVIDE(
			SUMX(
				tableAddDays,
				[应收未收金额]*[日龄]
			),
			SUMX(
				tableAddDays,
				[应收未收金额]
			)
		)
	return
		{avgDays},
	'Date'[日期]=date(2021,12,31),
	'客户'[客户]="Arias-Erickson"
)

在调试过程中，如果遇到错误，可以通过修改
return
后的内容，将相应的中应过程输出进行查看。如果输出的不是表而是值，需要使用花括号包裹。因为

DAX Studio

的
Evaluate
是用于计算表格的。比如：
tableAddDays
的具体数据：

以上代码：可以已经正确输出计算结果。

3. 尝试改进上述代码，使其能够适应不同客户在不同日期的平均日龄计算

最终的度量值需要放到如下图所示的矩阵中进行计算。

我们可以继续在

DAX Studio

进行调试：

将
calculate( ...,'Date'[日期]=date(2021,12,31),'客户'[客户]="Arias-Erickson")
这部分分离出去，使用
crossjoin(客户，日期)
构建完整的客户与日期的组合。

将另外部分使用
define
定义为一个

DAX Studio

中的度量值。

初步将代码修改如下：

DEFINE Measure
'00DAX'[myMeasure]=
	var maxDate=max('Date'[日期])
	var restTable=
		FILTER(
			ADDCOLUMNS(
				filter(
					ALL('Date'[日期]),
					'Date'[日期]<=maxDate //替换掉原先的date(2021,12,31)
				),
				"应收未收金额",
				[应收未收金额.未分客户]
			),
			[应收未收金额]<>0  
		)
	var tableAddDays=
		ADDCOLUMNS(
			restTable,
			"日龄",
			VALUE(maxDate-'Date'[日期])
		)
	var avgDays=
		DIVIDE(
			SUMX(
				tableAddDays,
				[应收未收金额]*[日龄]
			),
			SUMX(
				tableAddDays,
				[应收未收金额]
			)
		)
	return
		avgDays
		
EVALUATE
var daysTable=
	ADDCOLUMNS(
		CROSSJOIN(
			VALUES('Date'[年序号]),
			VALUES('客户'[客户])
		),
		"myMeasure",
		[myMeasure]
	)
var daysTableFilter=
	FILTER(
		daysTable,
		[myMeasure]<>0
	)
return daysTableFilter

显然，计算结果还不正确。这里的错误原因，与上文

一、2.

中的错误原因一样。因为在计算
restTable
时用了度量值
[应收未收金额.未分客户]
该度量值中有一段
var maxDate=CALCULATE (MAX ('Date'[日期]), ALLSELECTED ('Date'))
。修改的方法，是要让它直接使用外面定好的
maxDate
。

4. 修正错误

将上图中的
[应收未收金额.未分客户]
替换为如下代码：

var endAmt=CALCULATE(SUM('应收账款明细'[金额]),'Date'[日期]<=maxDate)
var a=[应收发生额]
var b=CALCULATE( [应收发生额],DATESBETWEEN('Date'[日期],'Date'[日期],maxDate))
var c=CALCULATE( [应收发生额],DATESBETWEEN('Date'[日期],'Date'[日期]+1,maxDate))
return
IF(
	'Date'[日期]<=maxDate,
	SWITCH(
		true(),
		b<=endAmt,a,
		b>endAmt,max(0,endAmt-c)
	)
)

这段代码中原先有用
var
定义
maxDate
。但这里要用外层定义好的
maxDate
，所以直接省略掉就好。这样已经可以得到正确的计算结果。

5. 将上文中
`define`
内定义的度量值写到 PBI 中

得到最终的度量值：

平均日龄 = 
var maxDate=max('Date'[日期])
var restTable=
    FILTER(
        ADDCOLUMNS(
            filter(
                ALL('Date'[日期]),
                'Date'[日期]<=maxDate
            ),
            "应收未收金额",
            var endAmt=CALCULATE(SUM('应收账款明细'[金额]),'Date'[日期]<=maxDate)
            var a=[应收发生额]
            var b=CALCULATE( [应收发生额],DATESBETWEEN('Date'[日期],'Date'[日期],maxDate))
            var c=CALCULATE( [应收发生额],DATESBETWEEN('Date'[日期],'Date'[日期]+1,maxDate))
            return
            IF(
                'Date'[日期]<=maxDate,
                SWITCH(
                    true(),
                    b<=endAmt,a,
                    b>endAmt,max(0,endAmt-c)
                )
            )
        ),
        [应收未收金额]<>0  
    )
var tableAddDays=
    ADDCOLUMNS(
        restTable,
        "日龄",
        VALUE(maxDate-'Date'[日期])
    )
var avgDays=
    DIVIDE(
        SUMX(
            tableAddDays,
            [应收未收金额]*[日龄]
        ),
        SUMX(
            tableAddDays,
            [应收未收金额]
        )
    )
return
    avgDays

[!note]

return
后的结果，如果在

DAX Studio

中有花括号包裹，在 PBI 里则要去掉。度量值在

DAX Studio

中返回表，度量值要加花括号变成一个值的表；在 PBI 中返回值，要将花括号去掉。

即可使用矩阵查看各客户在不同日期的应收账款平均日龄。如果放入的字段是月份、年份之类的期间，则计算的该期间期末的数据。

6. 将上述代码稍作修改，即可得到度量值
`[最大日龄]`

具体内容见下载附件。

指没客户没付款的各笔款项距离统计日的天数, 统计日是列标题所指月份的最后一天

↩︎

原文链接：https://blog.csdn.net/weixin_38775843/article/details/128744954